Порядок ведения кассовых операций

Участникам предоставляются методические материалы

Информационные сборники в электронном виде с законами, приказами, инструкциями, письмами Минфина и т.д.

Оригиналы закрывающих документов (договор, акт, счет) почтой.

Содержание программы

Раздел 1. Нормативно-правовое регулирование кассовых операций в РФ.

Тема 1.1. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (в ред. от 29.12.22 №597-ФЗ; от 28.12.22 №564-ФЗ; от 06.03.22 №35-ФЗ и др.)

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ».

Правила для ККТ переписывают: продавцы смогут передавать чеки новым способом, а правила регистрации ККТ упростят и др. поправки в ФЗ от 22.05.2003г. №54-ФЗ приняты в I чтении, должны вступить в силу с 01.09.24г.

- кто должен применять ККТ,

- какие кассовые аппараты использовать при расчетах,

- как зарегистрировать, перерегистрировать и снять с учета онлайн ККТ.

- обязательное использование чеков при дистанционной оплате;

- применение ККТ: в расчетах между организациями и ИП, при предоплате, кого навсегда освободили;

- что делать при поломке фискального накопителя;

- снятие кассы с учета при прекращении деятельности;

- когда можно не выдавать чеки и использовать кассу автономно;

- безналичные расчеты и электронные средства платежа;

Тема 1.2. Порядок ведения кассовых операций юр. лицами, ИП и СМП.

Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У (в ред. от 09.01.24 №6658-У) «О порядке ведения кассовых операций юрлицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций ИП и СМП». ЦБ РФ меняет правила ведения кассовых операций с 01.10.2024г. Новые правила касаются кассовой дисциплины. Установлены следующие правила КО:

- порядок организации ведения КО и оформления кассовых документов;

- порядок приема, выдачи и хранения денег;

- порядок отчета подотчетных лиц.

- порядок расчета лимита остатка наличных денег в кассе;

- установление обязанности сдачи в банк сверхлимитной наличности и условий, при которых этот лимит может быть превышен.

Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У (в ред. от 31.03.22г. №6111-У) «О правилах наличных расчетов», которое регулирует:

- назначение расходования поступившей в кассу выручки (на какие цели можно тратить наличные).

- пределы расчетов между их участниками. На какую сумму можно заключать сделки при оплате наличными. Расчеты с клиентами, поставщиками, подрядчиками.

Порядок выдачи денег подотчетному лицу:

- для получения новой суммы сдавать предыдущий остаток необязательно.

- заявление на выдачу денег можно не писать.

Тема 1.3. Противодействия хищению денежных средств.

ФЗ от 27.06.2018 N 167-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия хищению денежных средств».

Раздел 2. Общие правила применения ККТ и кассовых операций при осуществлении расчетов в организациях РФ.

Тема 2.1. Локально-нормативная документационная база организации

Оформление кассовых операций: документы для работы с наличными. Кассовая книга; книга учета выданных и принятых денежных средств; приходные и расходные ордера. Правила ведения документации по наличным операциям. Что входит в кассовые операции (примеры рассчетно-кассовых операций). Какие бывают виды кассовых операций.

Приказы организационного сопровождения: о лимите остатка кассы и о лимите в структурных подразделениях (формула расчета, правила и исключения); о порядке выдачи подотчетных сумм; о порядке учета и расходования средств на представительские цели; о праве подписи;  договоры о материальной ответственности с лицами, допущенными к работе с ККТ. Положение о ведении кассовых операций в учреждении (организации). Хранение кассовых документов.

Тема 2.2. Лимит расчетов наличными.

Лимит расчетов наличными. Требования к лимиту организаций, имеющих обособленные подразделения.

Тема 2.3. Сохранность денежных средств при ведении кассовых операций

Правила обеспечения сохранности денежных средств при ведении кассовых операций, хранении и транспортировке.

Тема 2.4. Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций.

Ответственность за нарушение порядка кассовых операций. Кто и как проверяет ведение кассовой дисциплины. Ревизия кассы. Полная материальная ответственность, осуществление взысканий с кассира. Штрафы за нарушение кассовой дисциплины. Особенности проведения проверок в 2024г. с учетом действующего моратория.

Тема 2.5. Выдача денежных средств в подотчет.

Правила выдачи денежных средств в подотчет:

- кому и сколько можно выдать денег под отчет,

- как оформить заявление и приказ на выдачу подотчетных сумм,

- как оформить приобретение товаров, работ, услуг через подотчетное лицо,

- как проверить и утвердить авансовый отчет,

- какие документы должен приложить сотрудник.

Оформление командировок. Представительские расходы. Разъездной характер работы.

Тема 2.6. Выдача из кассы заработной платы

Выдача из кассы заработной платы:

- сроки и порядок выдачи,

- документальное оформление,

- депонирование.

Типичные нарушения при выдаче из кассы заработной платы.

Тема 2.7. Денежные документы.

Денежные документы:

- порядок хранения в фондовой кассе;

- учет на счетах;

- выдача, отчет ответственных лиц;

- основания для отражения денежных документов по фондовой кассе.

Тема 2.8. Оформление возвратов.

Оформление возвратов покупателям денег в случае отказа от товара или услуги при различных обстоятельствах.

 

Итоговая аттестация