Заработная плата, НДФЛ, страховые взносы, социальные пособия, ЕНС и ЕНП – 2025, изменения с 01.01.26г.

Участникам предоставляются методические материалы

Сборник нормативно-правовых документов, разработанный нашими специалистами.

Содержание программы

• Всё об изменениях от расчета среднего заработка и условий премирования до отчетности в разъяснениях эксперта. Корректировка и принятие локальных нормативных актов, регулирующих кадрово-зарплатную политику на 2025-2026гг. Новый порядок начисления среднего заработка для отпускных, командировочных, выходного пособия и других выплат (Пост. Прав. от 24.04.25 №540). Какие выплаты включаются в расчет среднего заработка. Особенности учета премий и надбавок. Расчет среднего заработка при направлении в командировку, при предоставлении отпуска, выходного пособия и др. выплат. Как обновить положение об оплате труда. Новые правила премирования и депремирования, требования к положению о премировании (ФЗ от 07.06.25 №144-ФЗ). Требования к детализации порядка выплаты премий, к размерам и основаниям выплаты премии. Основания снижения премии, максимальный предел снижения премии. Новое положение об особенностях направления в командировку (Пост. Прав. от 16.04.25 №501). Исчисление сроков командировки, порядок и размер выплаты суточных. Оплата направления в командировку в выходной день и др. Новые правила оплаты работы в ночное время (Пост. Прав. от 04.04.25г. №436). Обновлен порядок предоставления отгулов сотрудникам с ненормированным рабочим днем и условия предоставления отгулов усыновителям (Пост. Прав. от 10.02.25 №128; Пост. Прав. от 24.03.25 №351). Изменяются правила выплаты надбавок за вахтовый метод работы и компенсации расходов на переезд в другую местность или стоимость проезда до места отдыха (Пост. Прав. от 24.03.25г. №344; Пост. Прав. от 11.02.25г. №140; Пост. Прав. от 15.02.25 №164). Изменения в трудоустройстве несовершеннолетних (ФЗ от 07.04.25 №63-ФЗ). Новые типовые формы договоров о материальной ответственности (Пр. МТ от 16.04.25 №251н). Отдельные согласия и иные изменения законодательства РФ о защите персональных данных, штрафы. Банки блокируют счета из-за расчетов бизнес-картами (Положение ЦБ от 18.06.25 №860-П). Новые правила оплаты сверхурочной работы, компенсации за неиспользованные дни отдыха. Уточнение порядка компенсации за работу в выходные и праздники с учетом всех компенсационных и стимулирующих выплат. Новые правила по оформлению и оплате наставничества. Проценты при нарушении срока расчета с работниками – порядок расчёта и налогообложение. Индексация заработной платы. Что изменится в расчетах из-за индексации зарплаты. Особенности оплаты труда при суммированном учете рабочего времени. Гарантии и компенсации: доплаты за вредные условия труда, сверхурочное и ночное время, ненормированный рабочий день, сокращенное рабочее время, привлечение к работе в выходные и праздничные дни. Новый порядок предоставления отгулов. Контроль сроков предоставления отгулов. Оплата при совмещении профессий, расширение зоны обслуживания и временном заместительстве. Условия снятия ограничений при совместительстве. Расчеты с работниками донорами, медосмотры, диспансеризация, повышение квалификации, служебные командировки, разъезды. Как по новому платить суточные разъездным работникам. Дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом. Испытательный срок при приеме на работу – новые ограничения. Росстат обновил формы статотчетности по сотрудникам и зарплате с 2026г. (Пр. Росстата от 22.07.25 №348).
• Завершение расчетов с работниками по заработной плате в 2025 году. Расчеты с работниками в декабре. Декабрьский аванс (плановый и внеплановый). Сроки выплаты зарплаты за декабрь, расчетный листок за декабрь. Доплаты работникам-сдельщикам в праздничные дни. Работа в новогоднюю ночь, новогодние дежурства. Командировка в новогодние праздники. Увольнение в период новогодних каникул и 31 декабря. Утверждение графика отпусков на 2026 год. Отпускная задолженность и методы ее снижения. Отпуска до и после новогодних каникул – обычные и с последующим увольнением. Варианты расчета необлагаемой суммы выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства. Особенности предоставления дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом в декабре. Расчеты с работниками-донорами. Инвентаризация отгулов. Социальные пособия. Обмен данными с СФР, запросы о стаже. Нетрудоспособность в новогодние праздники. Переходящие на 2026 год страховые случаи.  Условия для получения социальных пособий у подрядчиков и мигрантов. Пособия для лиц, заключивших договоры ГПХ. Стоимость 2025-го страхового года. Удержания из заработной платы. Очередность и ограничения по размеру для разных видов удержаний. Реестр должников по алиментам. Защита минимального дохода граждан.
• Подготовка к годовой отчетности по НДФЛ и взносам. Взносы на травматизм. Особенности заполнения второго раздела годовой формы ЕФС-1. Страховые взносы с зарплаты за декабрь. Тарифы при превышении предельного значения базы по страховым взносам. Годовые премии в декабре. Взносы по дополнительным тарифам. Формы РСВ и персонифицированная отчетность. Отчетность в СФР. Форма ЕФС-1 при приемах, переводах и увольнениях, договорах ГПХ, страховом стаже за год и в межотчетный период. Очередной пакет поправок к бланку и порядку представления формы ЕФС-1. Сведения о стаже в годовой форме ЕФС-1. С 01.01.26г. для сдачи ЕФС-1 нужно применять новый классификатор профессий и должностей ОК 016-2025 (Пр. Росстандарта от 16.05.25 №423-ст). Новые коды стажевых периодов. Изменения в форме СТД-СФР. НДФЛ. Уточнение налогового статуса работников на 31 декабря. НДФЛ для дистанционных сотрудников. Налоговые вычеты. Возврат излишне удержанного налога, зачет стоимости патента. Годовая форма 6-НДФЛ (форма, сроки, контрольные соотношения), заполнение справки о доходах. Форма 3-НДФЛ за 2025 год.
• Удержания из заработной платы. Виды, основания, порядок, размеры и очередность удержаний. Реестр должников по алиментам. Удержания по исполнительным листам и судебным приказам. Взыскание сумм за неотработанные дни отпуска. Счетная и техническая ошибки, легализация необоснованного обогащения.
• Увольнение. Сроки и особенности расчетов при увольнении. Новый порядок расчета среднего заработка для выплаты выходного пособия. Компенсация за отпуск и за неиспользованные отгулы при увольнении. Расширение категории работников, защищенных от увольнения. Облагаемые и необлагаемые выплаты при увольнении. Расчет и н/о выплат при увольнении в связи с ликвидацией или сокращением. Восстановление работника по суду.
• Ключевые изменения в ТК РФ и НК РФ с 2026 года (НДФЛ, страховые взносы). Налоговая реформа и другие изменения в НК: изменение размера страховых взносов, изменения в налоговом администрировании, изменения в порядке перенесения сроков уплаты налогов, возможность подачи уведомлений по НДФЛ на будущие периоды; льготы для участников СВО и их семей и др. Изменения ТК РФ – принятые и перспективные. Практическое внедрение «регуляторной гильотины»: ключевые даты 1 марта и 1 сентября, период 6 лет. Новый МРОТ с 2026 года. Перенос выходных дней в 2026 году. Новый порядок снижения премий. Страховые взносы. Единая база и ее предел в 2026 году. Общие и пониженные тарифы на 2026 год. Правила расчета взносов для МСП. Размер и сроки уплаты взносов для ИП. Взносы на травматизм. Сохранение прежнего перечня застрахованных лиц, условий расчета и сроков уплаты взносов на травматизм. Новый порядок подтверждения ОКВЭД. Тарифы взносов на 2026г. НДФЛ-2026. Налоговые базы и их прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Новые необлагаемые суммы. Обновленные коды доходов и вычетов. Перераспределение вычетов между базами. Продление на месяц срока удержания недоимки по НДФЛ. Концепция ФНС о максимальной автоматизации налогообложения. Система автоматического определения статуса налогового резидентства. Автоматизация налоговых вычетов и поэтапная отмена формы 3-НДФЛ с 2026 года. Форма 6-НДФЛ, особенности ее заполнения и контрольные соотношения показателей.
• Единый налоговый счёт и платёж. Контроль за сальдо ЕНС: разные справки для разных целей. Как сверить сальдо новой справки и остатки на счетах. Как устранить расхождения между данными бухучета и ФНС (проводки). Влияние уточненных расчетов и деклараций на показатели ЕНС. Сроки и очередность списания обязательств с ЕНС. Правила контроля и корректировки уведомлений. Контроль сальдо и резервов ЕНС, детализация поступлений и списания средств, возврата и зачета переплаты. Уведомление об исчисленных суммах на ЕНП. Резервирование сумм НДФЛ и взносов для приоритетного порядка их списания с ЕНС. Рекомендации БМЦ от 29.05.25 №Р-175/2025-КпР – как отражать налоги на ЕНС. Как распределяют деньги на доначисления по налогам и взносам. Взыскание долгов и расчет пени. Мораторий на начисление пеней при положительном сальдо ЕНС закрепили в НК. За двойное списание с ЕНС компании положены проценты от инспекции (опред. ВС от 27.01.25г. №309-ЭС24-18347; решение Арбитражного суда Челябинской области от 29.05.25 №А-76-24862/2023). Исправление ошибок. Новые сроки уплаты налогов и представления уведомлений с 2026г.
• Реформа контрольно-надзорной деятельности и новые инструменты налогового контроля: Концепция развития контрольно-надзорной деятельности до 2026г. Создание реестра категорирования объектов контроля и внедрения на его основе механизма самообследования подконтрольных лиц. «Калькулятор риска» на портале «Госуслуг» и мобильное приложение «Инспектор». Индикаторы риска для внеплановых проверок Роскомнадзора. Изменили правила проведения проверок работодателей (ПП от 28.07.25 №1122). Штрафы за препятствие любым действиям органов контроля (ФЗ от 23.07.25 №236-ФЗ). План мероприятий по борьбе с нелегальной занятостью и борьбе с задолженностью по зарплате. Проверка зарплатной отчетности по методике ФНС. Контроль налоговой нагрузки, разрывов по НДФЛ и взносам в отчетности по заработной плате Алгоритм выбора начислений для оценки рисков. Формула усреднения показателей. Источники информации для выбора сведений для анализа. Сопоставление средней зарплаты с величиной МРОТ и со средней зарплатой по отрасли. Семь групп риска для показателей РСВ и 6-НДФЛ на квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Расчет суммы и доли налогового риска. Допустимые и критичные значения рисков для углубленной проверки ФНС. Содержание, порядок и сроки представления пояснений. Правовое регулирование и расчеты с самозанятыми гражданами. Проверка самозанятых по-новому: риски от ФНС и Роструда. Контроль ФНС системных рисков в отношениях с плательщиками НПД. Параметры платформенной занятости с 2026 года. Тотальный контроль ФНС всех переводов на счета плательщиков НПД. Добровольное пенсионное и медицинское страхование самозанятых граждан.
• Мобилизация и воинский учёт. Трудовые отношения с мобилизованными работниками. Поправки в ТК для участников СВО и их семей. Изменения в призывном возрасте и предельном возрасте пребывания в запасе. Реестр воинского учёта. Поэтапная передача информации в военкомат о приеме, переводе, увольнении и др. Взаимодействие с военкоматом через портал Госуслуги. Сверка с военкоматом в конце года. Увеличение размера штрафов и новые виды ответственности.
• Изменения в трудовых отношениях с иностранными работниками. Для работодателей заработал новый ресурс «Цифровой профиль иностранца» (Указ Президента от 09.07.25 №467). Новая форма уведомления о заключении договора с иностранцем (Пр. МВД от 06.08.25 №552). Реестр контролируемых лиц и миграционный режим высылки. Допустимая доля иностранной рабочей силы на 2026г. Электронные и агломерационные патенты. Новая стоимость патента. Новые основания для увольнения иностранных работников. Изменение системы квотирования с 2026г. Штрафы за оказание услуг мигрантам в обход закона. Портал «Работа в России» как основная платформа взаимодействия между иностранцами, работниками и госорганами.    «Круглый стол»