БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 2024Г.

Участникам предоставляются методические материалы

Сборник нормативно-правовых документов, разработанный нашими специалистами.

Содержание программы

• Обзор и комментарии к актуальным изменениям в бухгалтерском и налоговом законодательстве, которые необходимо учесть при составлении отчетности за 2024г. и изменения 2025г. Отдельные вопросы применения новых ФСБУ и их влияние на отчетность. Особенности учета капвложений, ОС, аренды, лизинга. Различие бухгалтерского и налогового учета, капвложений и ОС: Формирование первоначальной стоимости, определение срока полезного использования, учет расходов на ремонт и техобслуживание, расходы при списании незаконченных капвложений, переквалификация внеоборотных активов перед продажей. Передача активов на баланс обособленных подразделений. Отражение в бухучете и отчетности, а так же последствия для налога на прибыль и налога на имущество организаций. Арендные отношения в свете ФСБУ 25/2018. Влияние варианта учета на бухгалтерский финансовый результат. Отражение в балансе задолженности в рамках арендных и лизинговых сделок. Бухгалтерский учет НМА (ФСБУ 14/2022) – сложные вопросы переходного периода. Новые объекты учета. Амортизация НМА. Проверка и пересмотр элементов амортизации. Проверка на обесценение НМА, выбытие и др. вопросы.
• Подготовка годового отчета за 2024 год. Обзор рекомендаций Минфина России по заполнению форм бухгалтерской отчетности и подготовке пояснений к отчетности (пояснительной записки). Процедура представления бухгалтерской отчетности в Государственный информационный ресурс (ГИР БО). Изменение законодательных требований к организациям, подлежащим обязательному аудиту. Новое в формировании форм отчетности: бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств. Как отразить показатели переходного периода, как избежать ошибок в налогообложении. Обязательная годовая инвентаризация для целей подготовки отчетности. Проведение и отражение в учете итогов инвентаризации. Новые требования ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Новые задачи инвентаризации. Плюсы и минусы досрочного перехода. Налоговые последствия инвентаризации: НДС, НДФЛ, налог на прибыль. Обзор типовых ошибок в отчетности, выявляемых по итогам аудиторских проверок. Порядок исправления ошибок, обнаруженных на различных стадиях подготовки и представления годовой отчетности. Практические примеры осуществления ретро-корректировок отчетности. Отражение формирования и использования чистой прибыли. Покрытие убытков ФХД. Дивиденды: начисление, выплата, налогообложение. Обесценение активов: сомнительные и безнадежные долги, обесценение запасов и финансовых вложений. Списание безнадежных долгов в бухгалтерском и налоговом учете. Обесценение внеоборотных активов. Корректировка учетной политики организации на 2024 год. Изменения в бухгалтерском, гражданском, корпоративном праве и налоговом законодательстве для целей формирования Учетной политики на 2025г. Сложные практические ситуации. Соотношение даты совершения хозяйственной операции, даты формирования первичного документа и даты его отражения в бухгалтерском и налоговом учете. Операции с ОС: формирование инвентарных объектов в бухгалтерском и налоговом учете; поступление документов после принятия ОС к учету; отражение ремонта и улучшения ОС в бухгалтерском и налоговом учете по налогу на прибыль; пересмотр элементов амортизации ОС (срока полезного использования и ликвидационной стоимости). Операции с программным обеспечением: порядок учета прав пользования программными продуктами и базами данных; отражение в учете наполнения программ новой информацией, доработки и переработки программ. Влияние новых ФСБУ на налоговую базу налога на имущество. Документирование, отражение в учете и налоговые последствия программ лояльности: применение ретро-скидок и бонусов покупателям.
• УСН в 2024-2025гг. Новая книга учета доходов и расходов и другие значимые изменения в применении. Особенности бухгалтерского учета и налогового администрирования «упрощенцев». Кассовые доходы, особенности в признании отдельных видов доходов. Расширение перечня признаваемых (не признаваемых) в налоговом учете доходов и расходов и др.
• Новое в налоговом законодательстве, отчетность, налоговое администрирование 2024-2025гг.:
• НДС: Изменения с 2024г. в ставках и льготах, нормах и нормативах. Поправки в счета-фактуры и УПД. Новое в прослеживаемости. Безопасная доля налогового вычета. Ускоренный возврат налога. Новое в исполнении обязанности налогового агента. Обновленные декларации и контрольные соотношения.
• Налог на прибыль: поправки в правилах формирования налоговых доходов и расходов, в т.ч. НМА, изменение первоначальной стоимости активов, ремонты и модернизации, страховки, нормируемые расходы, резервы и перенос убытка. Подтверждение экономической обоснованности расходов, целевое использование с экономической выгодой. Цена (справедливая, рыночная, первоначальная, переоцененная, кадастровая и др.). Разницы в БУ и НУ.
• Имущественные налоги: упрощение процедуры отмены налога на транспортные средства, находящиеся в розыске. Изменение состава объектов недвижимости, по которым уплачивается «кадастровый» налог на имущество. Изменение сроков выбора налогового органа для представления налоговой декларации по налогу на имущество и сроков ее представления. Изменения порядка расчета налога на имущество и земельного налога при изменении кадастровой стоимости.
• Налоговый контроль, ЕНС, ЕНП: Изменение НК РФ в части резервирования ЕНП и очередности списания совокупного обязательства. Новые правила представления уведомлений по НДФЛ. Критические контрольные точки для уведомлений по ЕНС. Влияние уточненных расчетов и деклараций на показатели ЕНС и др.
• НДФЛ, страховые взносы, социальные пособия в 2024-2025гг. Новые принципы удержания и перечисления налога, представления уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ. Новые правила нормирования необлагаемых выплат дистанционным и разъездным работникам. Новый вид ответственности за НДФЛ-вычеты и т.д. Страховые взносы. Единая база и ее предельное значение в 2024г. Суточные при разъездной работе и надбавки при вахтовом методе работ. Сроки и порядок списания с ЕНС страховых взносов в 2024г. и т.д. Новации в назначении пособий с 01.01.25г. Новые правила взаимодействия СФР и работодателей в части расчета пособий. Сохранение пособия на ребенка до 1,5 лет работающим родителя и др.
• Актуальные поправки в ТК РФ. по итогам Постановлений КС РФ, принятых в 2024г. (новые подходы к выплате премий, сверхурочным и ночным и др.). Новый МРОТ с 2025г. Правительственный перенос выходных в 2025г. Индикаторы риска для внеплановых трудовых проверок Трудовые отношения с мобилизованными работниками. Вопросы применения ЭЦП и МЧД. Бухгалтерские документы храним по-новому и др.
• «Круглый стол». Ответы на вопросы.