ТСЖ, ЖСК, УК: ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО, НАЛОГОВОГО УЧЕТА И УПРАВЛЕНИЯ МКД.

Содержание программы

• Обзор основных изменений бухгалтерского законодательства за 2024г. и с 01.01.25г. Комментарии к обновлениям нормативной базы по бухгалтерскому учету и отчетности ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Сложные спорные моменты и ошибки в практике его применения, которые необходимо исправить до сдачи годовой отчетности. Сложные вопросы применения ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 6/2020 «ОС»: формирование первоначальной стоимости, реконструкция, модернизация и ремонт ОС, пересмотр элементов амортизации. Определение ликвидационной стоимости ОС и НМА. Определение справедливой стоимости ОС и НМА и тестирование на обесценение запасов, ОС и НМА. Затраты (расходы), необходимые для формирования оценочных обязательств. ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»: важные моменты для отчетности, ФСБУ 5/2019 «Запасы». Отражение операций с запасами в бухгалтерской отчетности, что должно быть раскрыто в пояснениях к отчетности. Учет операций со сложными видами запасов. ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» от 13.01.23г. №4н с 01.01.25г. станет обязательным к применению. Одной из главных новаций является существенное расширение перечня объектов, подлежащих инвентаризации при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Инвентаризации подлежат статьи бухгалтерского баланса. Новый порядок оценки результатов инвентаризации. Бухгалтерская отчетность организаций за 2024г. Положения, которые надо учесть при формировании отчетности за 2024г. и при изменении и дополнении учетной политики на 2025г. Концептуальные основы формирования бухгалтерской отчетности. Объекты бухгалтерского учета: определение, признание, допустимые способы денежного измерения, отражение в отчетности. Документирование информации об объектах бухгалтерского учета. Основные способы внесения изменений в учет и отчетность: изменение учетной политики; изменение оценочных значений, исправление ошибок, инвентаризация. Требования к оформлению первичных учетных документов (ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»). Оценка состояния расчетов с покупателями и поставщиками, кредитными организациями и бюджетом, с работниками, с иными дебиторами и кредиторами. Своевременность признания и списания доходов будущих периодов. Общие требования к годовой бухгалтерской отчетности и рекомендации по ее составлению. Бухгалтерский баланс. Отчет о финансовых результатах. Отчет о движении денежных средств. Отчет об изменениях капитала. Отчет о целевом использовании средств. Пояснительная записка. Аудиторское заключение. Изменения в бухгалтерских оценках или исправление ошибок по ПБУ 8/2010 и ПБУ 22/2010. Уровни существенности. Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности. Ошибки текущего года и прошлых лет. Правила внесения исправлений в бухгалтерскую отчетность на различные даты. Ретроспективный метод исправления отчетности. ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» от 04.10.23г. №157н. Новый стандарт не только вносит изменения в формы отчетности, но и меняет подход к их заполнению. Вводится новая терминология, есть существенные новации в правилах составления бухгалтерской отчетности.
• Революционные изменения УСН с 01.01.25г.: новые критерии применения и уплата НДС, корректировка учетной политики и особенности организации бухгалтерского учета. Повышение лимитов. Ограничения в применении спецрежима. Переходные положения. Коэффициенты дефляторы, основания для применения. НДС при УСН с 01.01.25г. Автоматическое освобождение от уплаты НДС плательщиков УСН с доходами до 60 млн рублей без уведомлений. Ставки НДС: порядок выбора и условия их применения. Учет НДС при расчетах с РСО и собственниками помещений. Разъяснения о применении НДС на УСН для УК и ТСЖ. Позиция ФНС по вопросу включения платежей за коммунальные услуги и содержание жилья в налогооблагаемую базу (Пис. ФНС от 13.08.18г. №СА-4-7/15613@). Обзор судебной практики. Электронное НДС-декларирование с 2025г. Правила составления счетов-фактур налогоплательщиками УСН. Учетные аспекты применения УСН с 2025г. Дополнения в рабочий план счетов.
• Рабочий план счетов ТСЖ (ЖСК). Рекомендуемые счета и субсчета. На каком счете оставлять остатки целевых средств на следующий год. Какие регистры нужно вести в бухучете ТСЖ (ЖСК). Рабочий план счетов УО. Рекомендуемые счета и субсчета. Бухгалтерский учет имущества УО, ТСЖ и ЖСК. Особенности учета ОС и материальных ценностей. Отмена лимита для признания объекта ОС. Восстановление амортизации ОС для НКО. Как правильно учесть новое оборудование, приобретаемое для замены. Как перевести объект ОС ТСЖ (ЖСК) в состав ОИ. Начисление собственникам взносов и платежей на содержание ОИ в МКД. Различие результата одной и той же деятельности по содержанию ОИ у ТСЖ (ЖСК) и УО. Бухгалтерские операции. Особенности утверждения размера платежей и их индексация при управлении домом УО. Порядок учета операций, связанных с выполнением УО обязательств по договору управления. Особенности учета затрат на оказание услуг, выполнение работ по содержанию и ремонту ОИ в МКД. Расчеты с собственниками помещений и РСО. Смета расходов ТСЖ (ЖСК). Структура сметы. Необходимость синтетического счета сметы. Бухгалтерские операции. Аналитический учет расходов по смете как элемент управления. Доходы ТСЖ, ЖСК, УО как объект налогообложения. Что такое «экономическая выгода». Изменение позиции Минфина в признании доходов ТСЖ, ЖСК, УО. Состав выручки УО. Виды доходов ТСЖ и ЖСК. Бухгалтерские операции. Особенность признания дохода в УО на УСН. Реальный путь уменьшения налоговой базы УО. Является ли доходом плата за услуги домофона, начисляемая ежемесячно по цене поставщика. Почему коммунальные услуги на ОДН составляют часть дохода УО. Проводки в бухучете УО по списанию убытка прошлых лет. Использование прибыли от приносящей доход деятельности ТСЖ (ЖСК). Можно ли уменьшить начисление коммунальных платежей, взносов на капремонт за счёт прибыли от приносящей доход деятельности. Характер деятельности председателя правления и членов правления ТСЖ (ЖСК). Бухгалтерский учет вознаграждений председателя правления, членов правления, иных работников ТСЖ (ЖСК). Облагаются ли страховыми взносами их вознаграждения. Могут ли ТСЖ и ЖСК применять пониженные тарифы на страховые взносы. Обновленный порядок ведения кассовых операций с 01.10.24г.. Бухгалтерские операции, связанные с фондом капитального ремонта. Формирование фонда. Размещение средств фонда на депозитном счете. Проведение капремонта МКД в условиях спецсчета. Вопросы налогообложения на целевые средства, выделенные на капремонт. Бухгалтерский учет аренды общего имущества. Доходы от использования общего имущества, новый порядок учета аренды (ФСБУ 25/2018). Виды арендных отношений. Бухгалтерский учет коммунальных услуг. Начисление коммунальных платежей. Учет влияния повышающих коэффициентов. Как выделить в бухучете оплату коммунальных услуг на общедомовые нужды (ОДН). Учет перерасчетов платы за коммунальные услуги и отрицательных ОДН в расчетах с потребителями и между УО и РСО. О некоторых особенностях учета коммунальной услуги отопления. Расчет стоимости ГВС и отопления при установлении двухкомпонентных тарифов. Особенности перерасчета размера платы за коммунальную услугу по отоплению. В каких случаях коммунальные платежи образуют доход ТСЖ, ЖСК, УО. Учет перерасчетов в случаях нарушения качества коммунальных услуг по вине УО или РСО. Сомнительные и безнадежные долги. Состав дебиторской задолженности и основания для её списания. Меры воздействия на должников. Прерывание срока исковой давности. Формирование и бухгалтерский учет резервов по сомнительным долгам в УО. Отсутствие решения по созданию резервов по сомнительным долгам для ТСЖ и ЖСК. Безнадежные долги: основания признания долгов безнадежными. Проводки по начислению и поступлению пеней за несвоевременность взносов и платежей.
• Налоговая реформа. Обзор основных изменений налогового законодательства за 2024г. и с 01.01.2025г. Налоговая отчетность за 2024г. Исчисление у плата налогов.
• НДС. Отдельные вопросы формирования налоговой базы по НДС: введение новых налоговых льгот.
• Изменения по налогу на прибыль. Продление до конца 2027г. действующего порядка учета курсовых разниц по непогашенным обязательствам. Изменение ставки налога на прибыль с 2025г. Расширение сферы применения повышающего коэффициента признания отдельных затрат. Отдельные вопросы признания расходов: расширение сферы применения федерального инвестиционного вычета.
• Реформа НДФЛ с 2025г. Новая пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ. Сохранение двухступенчатой шкалы НДФЛ для отдельных видов дохода. Новые размеры стандартных вычетов на детей и увеличение лимита дохода для них. Отмена заявления на получение детского вычета. Новый налоговый вычет гражданам, сдавшим нормы ГТО и прошедшим диспансеризацию. Сроки, размер и условия получения от СФР налогового кэшбэка для семей с детьми. Новый срок для признания неудержанного НДФЛ по итогам года. Изменения в справке о доходах. Новая 3-НДФЛ за 2024г. Форма 6-НДФЛ и её контрольные соотношения.
• Страховые взносы. Дополнительное снижение ставок страховых взносов для СМП и необходимость приведения в соответствие кодов ОКВЭД. Перенос сроков уплаты фиксированного платежа в конце года.
• ЕНС и ЕНП. Обновление формы заявления на выдачу справки о сальдо ЕНС. Уведомление об исчисленных сумах на ЕНП. Контрольные соотношения показателей уведомления. Исправление ошибок и др.
• Имущественные налоги.
• Обзор поправок жилищного законодательства РФ за 2024г. Обзор важнейших судебных актов. Порядок взаимодействия провайдеров в МКД с управляющими организациями (коммент. к Пост. Прав. РФ №1055 от 06.08.2024). Порядок изменения размера платы за содержание жилого помещения после начала применения НДС управляющими организациями и ТСЖ. Конституционный суд РФ о сроках прекращения обязательств управляющих организаций по договорам с РСО при исключении домов из реестра лицензий  (коммент. к Пост. Конституционного Суда РФ от 18.04.2024 № 19-П). Изменения в порядок организации и проведения капитального ремонта МКД с 01.09.2024г. (коммент. к ФЗ от 27.11.2023 № 561-ФЗ, от 08.08.2024 № 238-ФЗ и ГОСТ Р 56193—2024). О содержании бесхозяйных электрических сетей, перенос срока штрафных санкций за не установку электрических счетчиков и разрешение осуществлять майнинг криптовалют в квартирах (коммент. к ФЗ от 13.07.2024 № 185-ФЗ и от 08.08.2024 № 221-ФЗ, к Пост. Прав. РФ от 29.03.2024 № 395). Новые требования к управляющим организациям по подготовке к отопительному периоду (коммент. к ФЗ от 08.08.2024 № 311-ФЗ). О новых требованиях к размеру госпошлины при взыскании задолженности за жилищные и коммунальные услуги, изменения в процессуальное законодательство при подаче заявления на выдачу судебного приказа (коммент. к ФЗ от 08.08.2024 № 259-ФЗ и от 12.06.2024 № 135-ФЗ). Об изменении порядка предоставления земельных участков для размещения контейнерных площадок для ТКО (коммент. к Пост. Прав. РФ от 24.06.2024 № 850). Позиция КС РФ и ВС РФ о размещении вывесок на фасадах МКД и возможности взимания платы с собственников данных вывесок (коммент. к Определению Конституционного Суда РФ от 12.03.2024 № 554-О и Определению Верховного суда РФ от 31.05.2024 № 302-ЭС22-17603). Позиция КС РФ о праве собственности на земельный участок, расположенный над подземными гаражами и паркингами (коммент. к Пост. Конституционного Суда РФ  от 11.06.2024 № 29-П). Позиция ВС РФ о взыскании задолженности за жилищные и коммунальные услуги с членов семьи собственника (коммент. к Определению Верховного суда РФ от 11.06.2024 № 5-КГ24-46-К2). Новый порядок расчета среднемесячного потребления в отоплении (коммент. к Пост. Прав. от 29.08.2024г. №1176). Обзор отдельных судебных актов по вопросам взаимодействия РСО с УО/ТСЖ и потребителями коммунальных услуг. Обзор судебной практики в отношении споров по расчетам ГВС для целей СОИ в запутанных случаях. Коммунальные услуги на ОДН и коммунальные ресурсы в целях СОИ, спорные моменты. С 09.06.24г. выросли штрафы за плохое качество коммунальных услуг (ФЗ от 29.05.24г. №116-ФЗ). Комментарий к ФЗ от 12.06.24г. №137-ФЗ «О содействии развитию и повышению эффективности управления в жилищной сфере. С 01.07.24г. ввели уголовную ответственность за нарушение требований к антитеррористической защищенности объектов (АТЗ) (ФЗ от 31.07.23г. №398-ФЗ). Паспорт безопасности МКД. Обзор важнейших судебных актов по вопросам взаимодействия РСО с УО/ТСЖ и потребителями коммунальных услуг. Об изменении порядка уступки права требований по коммунальным платежам (ком. к ФЗ от 22.04.24г. №84-ФЗ). Порядок расторжения прямых договоров между собственниками и РСО (коммент. к ФЗ от 12.12.23г. №593-ФЗ). Новые требования по обеспечению своевременного проведения кап. ремонта ОИ МКД и переносу сроков его проведения (коммент. к ФЗ от 27.11.23г. №561-ФЗ). Порядок наделения председателя Совета дома правом представлять интересы собственников в суде (коммент. к ФЗ от 12.12.23г. №592-ФЗ). Новые правила организации безопасного использования и содержания лифтов (коммент. к Пост. Прав. РФ от 20.10.23г. №1744). Виды контроля и надзора в сфере ЖКХ, полномочия контролирующих и надзорных органов в сфере ЖКХ. Особенности проведения проверок иными организациями власти (Прокуратура, Роскомнадзор, Роспотребнадзор, МЧС). Новые обязанности при работе с персональными данными. Что поменялось в ГИС ЖКХ. Новое в правилах пожарной безопасности. Блок законопроектов: какие изменения ЖКХ предлагают власти в ближайшее время.
• «Круглый стол»